مشاوره و خدمات مالیات بر ارث

جهت مشاوره ؛تنظیم اظهارنامه مالیات بر ارث و یا پیگیری امور مالیات بر ارث شما در اداره مالیات می توانید با تکمیل فرم زیر با ما در ارتباط باشید

مالیات بر ارث چیست؟ نرخ مالیات بر ارث چقدر است؟ نحوه تنظیم اظهارنامه مالیات بر ارث چگونه است؟نحوه ارسال اظهارنامه مالیات بر ارث چگونه است ؟ به چه اموال و دارایی های مالیات بر ارث تعلق می گیرد؟چه اموالی از شمول مالیات بر ارث خارج است؟ مدت زمان قانونی  تسلیم اظهارنامه مالیات بر ارث چقدر است؟ مالیات بر ارث سپرده و حساب های بانکی چگونه است؟ مالیات بر ارث سهام شرکت های غیر بورسی ،سهام شرکت های بورسی و مالیات بر ارث سهام عدالت چند درصد است و چگونه حساب می شود ؟ دغدغه اصلی وراث در خصوص مالیات بر ارث املاک می باشدمالیات بر ارث آپارتمان مسکونی چند درصد است و نحوه محاسبه ان چگونه است ؟مالیات ب  ارث آپارتمان اداری چگونه است؟ در خصوص مالیان بر ارث املاک تجاری چند درصد مالیات باید بدهیم ؟ ما در رهگشا ۲۴  آماده ارائه مشاوره ،تنظیم اظهارنامه و پیگیری امور در ادارت مربوط به مالیات بر ارث می باشیم .

اموال و دارایی هایی که در نتیجه فوت شخص اعم از فوت واقعی یا فرضی انتقال می یابد مشمول مالیات بر ارث خواهد بود وراث برای انجام هرگونه نقل و انتقال یا ثبت اموال و حقوق مالی به خود یا افراد دیگر و برداشت از حساب های بانکی متوفی ،ملزم به ارائه گواهی مالیات بر ارث می باشند.
طبق ماده ۱۷ قانون مالیات های مستقیم:
اموال و دارایی هایی که در نتیجه فوت شخص اعم از فوت واقعی یا فرضی انتقال می یابد، به شرح زیر مشمول مالیات است:
1 -نسبت به سپردههای بانکی، اوراق مشارکت و سایر اوراق بهادار به استثنای موارد مندرج در بند2 این ماده و سودهای متعلق به آنها و همچنین
سود سهام و سهم الشرکه تا تاریخ ثبت انتقال به نام وراث و یا پرداخت و تحویل به آنها به نرخ سه درصد
2 -نسبت به سهام و سهم الشرکه و حق تقدم آنها یک و نیم  برابر نرخهای مذکور در تبصره  یک ماده ۱۴۳ و ماده 143مکرر این قانون طبق مقررات مزبور در تاریخ ثبت انتقال به نام وراث با عنایت به اینکه نرخ مالیات ماده ۱۴۳ و مکرر معادل ۴ درصد مبلغ اسمی و نیم درصد می باشد لذا نرخ مالیات بر ارث سهام و سهم الشرکه برای سرکت های غیر بورسی ۶ درصد و شرکت های بورسی۰.۷۵ می باشد.
3 -نسبت به حق الامتیاز و سایر اموال و حقوق مالی که در بندهای مذکور به آنها تصریح نشده است، به نرخ ده درصد ارزش روز در تاریخ تحویل یا ثبت انتقال به نام وراث قابل ذکر است که حق الامتیاز و سایر اموال شامل سپرده نزد موسسات مالی غیر مجاز (سپرده نزد موسسات مالی فاقد مجوز بانک مرکزی ،موجودی کالا مغازه و ...شامل این بند می باشد که نرخ مالیات بر ارث آن معادل ده درصد می باشد.)
4 -نسبت به انواع وسایل نقلیه موتوری، زمینی، دریایی و هوایی به نرخ دو درصد بهای اعلامی  توسط سازمان امور مالیاتی کشور در تاریخ ثبت
انتقال به نام وراث
5 -نسبت به املاک  و حق واگذاری محل یک و نیم برابر نرخهای مذکور در ماده 59  این قانون به مأخذ ارزش معامالتی املاک  و یا به مأخذ ارزش
روز حق واگذاری حسب مورد، در تاریخ ثبت انتقال به نام وراث(املاک شامل زمین،ساختمان،اپارتمان مسکونی ،اپارتمان اداری ،زمین کشاورزی،زراعی ،باغات ،مغازه و واحدهای تجاری، املاک صنعتی مرغداری گاوداری و ...  می یاشد)
6 -نسبت به اموال و دارایی های متعلق به متوفای ایرانی که در خارج از کشور واقع شده است پس از کسر مالیات بر ارثی که از آن بابت به دولت محل
وقوع اموال و دارایی ها پرداخت شده است به نرخ ده درصد ارزش ماترک که مأخذ محاسبه مالیات بر ارث در کشور محل وقوع مال قرار گرفته
است. در صورت عدم شمول مالیات بر ارث در کشور مزبور به مأخذ ارزش روز انتقال یا تحویل به نام وراث
تبصره 1 -محاسبه و مأخذ مالیات بر ارث در مورد متوفیان قبل از لازم الاجرا شدن این قانون (01/01/1395 )اعم از اینکه پرونده مالیاتی برای آنها تشکیل شده یا نشده باشد، مشمول حکم این ماده نخواهد بود.
تبصره 2 -نرخهای مذکور در این ماده مربوط به وراث طبقه اول است. در صورتی که وراث طبقات دوم و سوم باشند، نرخهای مذکور در این ماده به ترتیب دو و چهار برابر خواهد شد.
تبصره 3 -درصورتی که متوفی و وراث، تبعه خارجی باشند، اموال و داراییهای متوفی که در ایران واقع است، مشمول مالیات به نرخ وراث طبقه اول خواهد بود
تبصره 4 -در مواردی که وراث سهم خود از اموال موضوع بندهای (2) ،(4 )و (5 )این ماده را به اشخاص ثالث یا وراث دیگر انتقال دهند، علاوه بر مالیات بر ارث به شرح این فصل، مشمول مالیات طبق مقررات فصول مربوط خواهند بود.
تبصره 5 -حقوق ناشی از عقود اجاره به شرط تملیک با بانکها و سایر نهادهای مالی و اعتباری، نسبت به عرصه و اعیان امالک بر اساس ارزش معاملاتی در تاریخ ثبت انتقال به نام وراث محاسبه خواهد شد.

مشاوره از طریق واتساپ  :  09216871972

براساس ماده ۱۸ قانون مالیات های مستقیم وراث به سه طبقه تقسیم می شوند :

۱_وراث طبقه اول که عبارتند از :پدر ،مادر،شوهر،اولاد و اولاد اولاد

۲_وراث طبقه دوم که عبارتند از :اجداد ،برادر ،خواهر و اولاد ان ها

۳_وراث طبقه سوم که عبارتند از :عمو ،عمه،دایی،خاله و اولاد 

*اموال زیر مشمول مالیات بر ارث نمی باشند:

۱_وجوه بازنشستگی و وظیفه و پس انداز خدمت و مزایای پایان خدمت ،مطالبات مربوط به خسارت اخراج ،بازخرید خدمت و مرخصی استحقاقی استفاده نشده و بیمه های اجتماعی و نیز وجوه پرداختی توسط موسسات بیمه یا بیمه گذار و یا کارفرما از قبیل انواع بیمه های عمر و زندگی ،خسارت فوت و دیه و مانند آنها حسب مورد که یکجا و یا بطور مستمر به ورثه متوفی پرداخت می شود.

۲_اموالی که برای سازمان ها و موسسه های مذکور در ماده ۲ قانون مالیات های مستقیم،مورد وقف یا نذر یا حبس واقع گردد به شرط تایید سازمان ها و موسسه های مذکور (اشخاص موضوع ماده ۲ قانون مالیات های مستقیم شامل وزارتخانه ها و موسسات دولتی ،دستگاه هایی که بودجه آنها به وسیله دولت تامین می شود شهرداری ها و بنیادها و نهاد های انقلاب اسلامی دارای مجوز معافیت می شود)

۳_اثاث البیت محل سکونت متوفی

۴_اموال که جز ماترک متوفی باشد و طبق قوانین یا احکام خاص مالکیت آنها سلب و یا به صورت بلاعوض در اختیار اشخاص موضوع ماده ۲ قانون مالیات های مستقیم قرار گرفته باشد (در صورتی که برای سلب مالکیت عوضی  داده شود ارزش آن عوض یا اموال سلب مالکیت شده هر کدام کمتر باشد جز اموال مشمول مالیات بر ارث محسوب خواهد شد)

۴_وراث طبقات اول و دوم نسبت به اموال شهدای انقلاب اسلامی مشمول مالیات بر ارث نخواهند بود احراز شهادت برای استفاده از مقررات این ماده منوط به تایید یکی از نیرو های مسلح جمهوری اسلامی ایران و یا بنیاد شهید انقلاب اسلامی حسب مورد می باشد.

• مشاوره و تنظیم اظهارنامه مالیات بر ارث از طریق واتساپ            09216871972

وراث متوفی منفردا یا مجتمعا یا ولی یا امین یا قیم یا نماینده قانونی آنها موظفند به منظور کسر هزینههای کفن و دفن در حدود عرف و عادات و

واجبات مالی و عبادی در حدود قواعد شرعی و دیون محقق متوفی از ماترک موضوع ماده (17 )این قانون، ظرف مدت یک سال از تاریخ فوت متوفی
اظهارنامهای حاوی کلیه اقالم ماترک با تعیین ارزش روز زمان فوت و تصریح مطالبات و بدهیها طبق فرم نمونه مخصوصی که از طرف سازمان امور
مالیاتی کشور تهیه میشود به انضمام مدارک زیر به اداره امور مالیاتی صالحیتدار تسلیم نماید:
1 .رونوشت یا تصویر گواهی شده اسناد مربوط به بدهیها و مطالبات متوفی
2 .رونوشت یا تصویر گواهی شده کلیه اوراقی که مثبت حق مالکیت متوفی نسبت به اموال و حقوق مالی است.
3 .رونوشت یا تصویر گواهی شده آخرین وصیتنامه متوفی اگر وصیتنامه موجود باشد.
4 .در صورتی که اظهارنامه از طرف وکیل یا قیم یا ولی داده شود رونوشت یا تصویر گواهی شده وکالتنامه یا قیمنامه
5 .رونوشت یا تصویر گواهی فوت از مراجع ذیربط
اداره امور مالیاتی مربوط مکلف است اظهارنامه تسلیمی در مهلت مقرر را رسیدگی و به شرح زیر اقدام کند:
الف ـ در صورتی که ارزش روز کلیه ماترک متوفی کمتر از دیون محقق متوفی، واجبات مالی و عبادی و هزینه کفن و دفن باشد، اموال و داراییهای متوفی مشمول مالیات موضوع ماده (17 )این قانون نخواهد شد و مالیاتهای پرداختی ماده مذکور با ارائه اسناد و مدارک مثبته به پرداخت کننده مسترد خواهد شد.
ب ـ در صورتی که ارزش روز ماترک بیشتر از دیون محقق متوفی، واجبات مالی و عبادی و هزینههای کفن ودفن باشد، در این صورت موارد مزبور به ترتیب از ارزش روز اموال و داراییهای موضوع بندهای(1) ،(2)،(3)،(4 )و (5 )ماده(17 )این قانون کسر و مازاد ماترک حسب مورد به مأخذ مقرر در ماده مزبور مشمول مالیات خواهد شد و اضافه مالیاتهای پرداختی موضوع ماده(17 )این قانون با ارائه اسناد و مدارک مثبته به پرداختکننده مسترد خواهد شد.
ج ـ در صورتی که کل ماترک یا بخشی از آن مطابق بندهای( الف)و (ب) مشمول مالیات نباشد، اداره امور مالیاتی موظف است گواهی الزام  مبنی بر بلامانع بودن ثبت یا انتقال یا پرداخت یا تحویل اموال و دارایی غیرمشمول متوفی به وراث را حسب موارد مذکور در ماده(17 )این قانون بهعنوان مراجع ذیربط صادر نماید.
تبصره1ـ در صورتی که بدهی متوفی مستند به مدارک و اسناد مثبته قانونی بوده و اصالت آن مورد تأیید اداره امور مالیاتی صالحیتدار قرار گیرد قابل کسر از ماترک خواهد بود.

• مشاوره و تنظیم اظهارنامه مالیات بر ارث و پیگیری امور مربوطه در ادارات مربوطه  ثبت درخواست از طریق سایت یا واتساپ به شماره  09216871972