مالیات بر ارث

جهت مشاوره مالیات بر ارث می توانید با کلیک "مشاوره مالیات بر ارث  " و تکمیل فرم مربوطه کارشناسان ما در اسرع وقت با شما ارتباط بر قرار خواهند کرد.و یا از طریق شماره ۰۹۲۱۶۸۷۱۹۷۲ و فقط با پیام رسان واتساپ و یا بله نسبت به ثبت درخواست اقدام نمائید.

مالیات بر ارث چیست؟ نرخ مالیات بر ارث چگونه محاسبه می شود ؟چه اموال و دارایی مشمول مالیات بر ارث می باشند؟ در چه صورت می توانیم از پرداخت مالیات بر ارث معاف شویم؟چه اموال و دارایی هایی معاف از پرداخت مالیات بر ارث می باشند ؟مالیات بر ارث املاک چگونه محاسبه می شود و نرخ مالیات بر ارث  املاک چند درصد است .انواع مالیات بر ارث املاک شامل چیست؟آیا بین مالیات بر ارث املاک از قبیل مالیات بر ارث آپارتمان مسکونی ،مالیات بر ارث آپارتمان اداری و نیز مالیات بر ارث واحدهای تجاری فرقی وجود دارد؟نحوه محاسبه مالیات بر ارث چگونه است؟

اموال و دارایی هایی که در نتیجه فوت شخص اعم از فوت واقعی یا فرضی انتقال می یابد مشمول مالیات بر ارث خواهد بود وراث برای انجام هرگونه نقل و انتقال یا ثبت اموال و حقوق مالی به خود یا افراد دیگر و برداشت از حساب های بانکی متوفی ،ملزم به ارائه گواهی مالیات بر ارث می باشند.
طبق ماده ۱۷ قانون مالیات های مستقیم:
اموال و دارایی هایی که در نتیجه فوت شخص اعم از فوت واقعی یا فرضی انتقال می یابد، به شرح زیر مشمول مالیات است:
1 -نسبت به سپردههای بانکی، اوراق مشارکت و سایر اوراق بهادار به استثنای موارد مندرج در بند2 این ماده و سودهای متعلق به آنها و همچنین سود سهام و سهم الشرکه تا تاریخ ثبت انتقال به نام وراث و یا پرداخت و تحویل به آنها به نرخ سه درصد(قابل ذکر است حساب های بانکی نزد بانک ها و موسسات دارای مجوز از بانک مرکزی را شامل می شود )
2 -نسبت به سهام و سهم الشرکه و حق تقدم آنها یک و نیم  برابر نرخهای مذکور در تبصره  یک ماده ۱۴۳ و ماده 143مکرر این قانون طبق مقررات مزبور در تاریخ ثبت انتقال به نام وراث (که این نرخ معادل شش درصد مبلغ اسمی سهام می باشد )
3 -نسبت به حق الامتیاز و سایر اموال و حقوق مالی که در بندهای مذکور به آنها تصریح نشده است، به نرخ ده درصد ارزش روز در تاریخ تحویل یا ثبت انتقال به نام وراث(موسسات مالی بدون مجوز از بانک مرکزی شامل این ند می باشند )
4 -نسبت به انواع وسایل نقلیه موتوری، زمینی، دریایی و هوایی به نرخ دو درصد بهای اعلامی  توسط سازمان امور مالیاتی کشور در تاریخ ثبت انتقال به نام وراث
5 -نسبت به املاک  و حق واگذاری محل یک و نیم برابر نرخهای مذکور در ماده 59  این قانون به مأخذ ارزش معاملاتی املاک  و یا به مأخذ ارزش روز حق واگذاری حسب مورد، در تاریخ ثبت انتقال به نام وراث(املاک شامل زمین،ساختمان،اپارتمان مسکونی ،اپارتمان اداری ،زمین کشاورزی،زراعی ،باغات ،مغازه و واحدهای تجاری، املاک صنعتی مرغداری گاوداری و ...  می یاشد)
6 -نسبت به اموال و دارایی های متعلق به متوفای ایرانی که در خارج از کشور واقع شده است پس از کسر مالیات بر ارثی که از آن بابت به دولت محل وقوع اموال و دارایی ها پرداخت شده است به نرخ ده درصد ارزش ماترک که مأخذ  محاسبه مالیات بر ارث در کشور محل وقوع مال قرار گرفته است. در صورت عدم شمول مالیات بر ارث در کشور مزبور به مأخذ ارزش روز انتقال یا تحویل به نام وراث
تبصره 1 -محاسبه و مأخذ مالیات بر ارث در مورد متوفیان قبل از لازم الاجرا شدن این قانون (01/01/1395 )اعم از اینکه پرونده مالیاتی برای آنها تشکیل شده یا نشده باشد، مشمول حکم این ماده نخواهد بود.
تبصره 2 -نرخهای مذکور در این ماده مربوط به وراث طبقه اول است. در صورتی که وراث طبقات دوم و سوم باشند، نرخهای مذکور در این ماده به ترتیب دو و چهار برابر خواهد شد.
تبصره 3 -درصورتی که متوفی و وراث، تبعه خارجی باشند، اموال و داراییهای متوفی که در ایران واقع است، مشمول مالیات به نرخ وراث طبقه اول خواهد بود
تبصره 4 -در مواردی که وراث سهم خود از اموال موضوع بندهای (2) ،(4 )و (5 )این ماده را به اشخاص ثالث یا وراث دیگر انتقال دهند، علاوه بر مالیات بر ارث به شرح این فصل، مشمول مالیات طبق مقررات فصول مربوط خواهند بود.
تبصره 5 -حقوق ناشی از عقود اجاره به شرط تملیک با بانکها و سایر نهادهای مالی و اعتباری، نسبت به عرصه و اعیان امالک بر اساس ارزش معاملاتی در تاریخ ثبت انتقال به نام وراث محاسبه خواهد شد.

مشاوره از طریق واتساپ  :  09216871972  و یا تکمیل فرم از طریق سایت 

براساس ماده ۱۸ قانون مالیات های مستقیم وراث به سه طبقه تقسیم می شوند :

۱_وراث طبقه اول که عبارتند از :پدر ،مادر،شوهر،اولاد و اولاد اولاد

۲_وراث طبقه دوم که عبارتند از :اجداد ،برادر ،خواهر و اولاد ان ها

۳_وراث طبقه سوم که عبارتند از :عمو ،عمه،دایی،خاله و اولاد 

*اموال زیر مشمول مالیات بر ارث نمی باشند:

۱_وجوه بازنشستگی و وظیفه و پس انداز خدمت و مزایای پایان خدمت ،مطالبات مربوط به خسارت اخراج ،بازخرید خدمت و مرخصی استحقاقی استفاده نشده و بیمه های اجتماعی و نیز وجوه پرداختی توسط موسسات بیمه یا بیمه گذار و یا کارفرما از قبیل انواع بیمه های عمر و زندگی ،خسارت فوت و دیه و مانند آنها حسب مورد که یکجا و یا بطور مستمر به ورثه متوفی پرداخت می شود.

۲_اموالی که برای سازمان ها و موسسه های مذکور در ماده ۲ قانون مالیات های مستقیم،مورد وقف یا نذر یا حبس واقع گردد به شرط تایید سازمان ها و موسسه های مذکور (اشخاص موضوع ماده ۲ قانون مالیات های مستقیم شامل وزارتخانه ها و موسسات دولتی ،دستگاه هایی که بودجه آنها به وسیله دولت تامین می شود شهرداری ها و بنیادها و نهاد های انقلاب اسلامی دارای مجوز معافیت می شود)

۳_اثاث البیت محل سکونت متوفی

۴_اموال که جز ماترک متوفی باشد و طبق قوانین یا احکام خاص مالکیت آنها سلب و یا به صورت بلاعوض در اختیار اشخاص موضوع ماده ۲ قانون مالیات های مستقیم قرار گرفته باشد (در صورتی که برای سلب مالکیت عوضی  داده شود ارزش آن عوض یا اموال سلب مالکیت شده هر کدام کمتر باشد جز اموال مشمول مالیات بر ارث محسوب خواهد شد)

۴_وراث طبقات اول و دوم نسبت به اموال شهدای انقلاب اسلامی مشمول مالیات بر ارث نخواهند بود احراز شهادت برای استفاده از مقررات این ماده منوط به تایید یکی از نیرو های مسلح جمهوری اسلامی ایران و یا بنیاد شهید انقلاب اسلامی حسب مورد می باشد.

• مشاوره و تنظیم اظهارنامه مالیات بر ارث از طریق واتساپ            09216871972  و یا از طریق تکمیل فرم از طریق سایت 

وراث متوفی منفردا یا مجتمعا یا ولی یا امین یا قیم یا نماینده قانونی آنها موظفند به منظور کسر هزینههای کفن و دفن در حدود عرف و عادات و

واجبات مالی و عبادی در حدود قواعد شرعی و دیون محقق متوفی از ماترک موضوع ماده (17 )این قانون، ظرف مدت یک سال از تاریخ فوت متوفی
اظهارنامهای حاوی کلیه اقالم ماترک با تعیین ارزش روز زمان فوت و تصریح مطالبات و بدهیها طبق فرم نمونه مخصوصی که از طرف سازمان امور
مالیاتی کشور تهیه میشود به انضمام مدارک زیر به اداره امور مالیاتی صالحیتدار تسلیم نماید:
1 .رونوشت یا تصویر گواهی شده اسناد مربوط به بدهیها و مطالبات متوفی
2 .رونوشت یا تصویر گواهی شده کلیه اوراقی که مثبت حق مالکیت متوفی نسبت به اموال و حقوق مالی است.
3 .رونوشت یا تصویر گواهی شده آخرین وصیتنامه متوفی اگر وصیتنامه موجود باشد.
4 .در صورتی که اظهارنامه از طرف وکیل یا قیم یا ولی داده شود رونوشت یا تصویر گواهی شده وکالتنامه یا قیمنامه
5 .رونوشت یا تصویر گواهی فوت از مراجع ذیربط
اداره امور مالیاتی مربوط مکلف است اظهارنامه تسلیمی در مهلت مقرر را رسیدگی و به شرح زیر اقدام کند:
الف ـ در صورتی که ارزش روز کلیه ماترک متوفی کمتر از دیون محقق متوفی، واجبات مالی و عبادی و هزینه کفن و دفن باشد، اموال و داراییهای متوفی مشمول مالیات موضوع ماده (17 )این قانون نخواهد شد و مالیاتهای پرداختی ماده مذکور با ارائه اسناد و مدارک مثبته به پرداخت کننده مسترد خواهد شد.
ب ـ در صورتی که ارزش روز ماترک بیشتر از دیون محقق متوفی، واجبات مالی و عبادی و هزینههای کفن ودفن باشد، در این صورت موارد مزبور به ترتیب از ارزش روز اموال و داراییهای موضوع بندهای(1) ،(2)،(3)،(4 )و (5 )ماده(17 )این قانون کسر و مازاد ماترک حسب مورد به مأخذ مقرر در ماده مزبور مشمول مالیات خواهد شد و اضافه مالیاتهای پرداختی موضوع ماده(17 )این قانون با ارائه اسناد و مدارک مثبته به پرداختکننده مسترد خواهد شد.
ج ـ در صورتی که کل ماترک یا بخشی از آن مطابق بندهای( الف)و (ب) مشمول مالیات نباشد، اداره امور مالیاتی موظف است گواهی الزام  مبنی بر بلامانع بودن ثبت یا انتقال یا پرداخت یا تحویل اموال و دارایی غیرمشمول متوفی به وراث را حسب موارد مذکور در ماده(17 )این قانون بهعنوان مراجع ذیربط صادر نماید.
تبصره1ـ در صورتی که بدهی متوفی مستند به مدارک و اسناد مثبته قانونی بوده و اصالت آن مورد تأیید اداره امور مالیاتی صلاحیت دار قرار گیرد قابل کسر از ماترک خواهد بود.

• مشاوره و تنظیم اظهارنامه مالیات بر ارث و پیگیری امور مربوطه در ادارات مربوطه  ثبت درخواست از طریق سایت یا واتساپ به شماره  09216871972